Нови ОА документ

Амортизација сталних средстава из амортизационих група II - V која су набављена до краја 2018. године (члан 10.ЗПДПЛ) врши се применом дегресивне методе на укупну вредност средстава по појединој групи, у складу са Правилником о начину разврставања сталних средстава по групама и начину утврђивања амортизације за пореске сврхе. Обрачун се врши на ОА обрасцу преко опције Основна средства - Нови документ - Пореска амортизација - Нови ОА документ.

Нови ОА образац има статус у припреми.

У горњем делу форме налазе се командни дугмићи:

Поља која се попуњавају у форми су:

Образац се формира из три корака. Да би га прогласили важећим, потребно је прећи све кораке.

1. корак: Формирано на основу ОА бр: – број ОА обрасца може се  укуцати у поље или се може, притиском тастера F9, добити нови прозор у којем се виде сви ОА обрасци (одабир се врши на основу броја, периода формирања, године или напомене). Довољно је два пута притиснути левим тастером миша на приказани образац или селектовати и притиснути дугме Изабери и његов број ће се аутоматски уписати у поље, а колона Почетни салдо групе ће се попунити крајњим салдом из одабраног обрасца. Уколико у програму не постоји образац за претходну годину, могуће га је унети ручно.
2. корак: Новонабављена и отуђена ОС:
   • Преузми ОС – притиском овог дугмета, апликација аутоматски попуњава вредности прибављених и отуђених средстава којима је штиклирано да улазе у ОА обрачун за изабрани период.
   • Прикажи ОС – приказује листу средстава која улазе у групни обрачун амортизације.
3. корак: Прелазно отуђење:
   • Приказ - кликом на ово дугме приказаће се сва средства која задовољавају критеријум за прелазак у ПОА образац. То су сва средства која су у току године имала нова улагања (повећање набавне вредности) већа од 10% своје садашње вредности. Та средства морају бити означена у картици да улазе у ПОА и само таква ће се приказати у овој табели.
   • Упиши отуђења - кликом на ово дугме прелазна отуђења се уписују у ОА образац
   • Упиши у картицу - кликом на ово дугме прелазна отуђења се уписују у картицу основног средства у таб Пореска евиденција. У зависности од тога колики је био почетни салдо групе, уписује се више промена у картицу тако да се добије основица пореске амортизације на дан повећања вредности као неотписана пореска вредност ОС + повећања вредности. Уколико на почетном салду није био довољан износ, сразмерно ће се поделити износ почетног стања на ОС која имају прелазно отуђење. Битно је да та вредност не пређе прерачунату отписану вредност која се може добити по формули

     НеотписанаПорескаВредност=ФактурнаНабавнаВредност*(1-стопа ам.групе)^{број_год_коришћења_ос} 

Ова формула даје тачан износ у случају да током година није било накнадних улагања у неко ОС. Ако је било накнадних улагања, потребно је погледати извештај Преглед пореских вредности ОС.        

Уколико је у подешавањима изабрана опција да су у прибављена средства у OA обрасцу укључена и повећања набавне вредности основних средстава, онда ће се приликом преузимања ОС укључити и она повећања набавне вредности основних средстава која су настала у току године за коју се формира ОА образац.

У подешавањима, преко опције Систем > Подешавања и конфигурација  > Подешавања >  Основна средства > Пореска амортизација, ОА, ПК > Набавна вредност средства која се користи у ОА обрасцу приликом отуђења, може се изабрати једна од опција: набавна вредност или фактурна набавна вредност.

Напомена: Апликација аутоматски приказује листу основних средстава уколико сте формирали ОА образац помоћу дугмета Преузми ОС. Уколико су ручно уношени подаци у оквиру табеле ОА обрасца, листa основних средстава за које се формира обрачун не мора да се сложи са вредностима у табели ОА.

Поља која се попуњавају у табели Амортизационе групе су:

вред.отуђења = наб.вред * (1 - аморт.стопа) ^{бр.год.за обрачун амoртизације}

У број година не улази година отуђења. С обзиром да је обрачун пореске амортизације почео од 2004. године, ако је средство стављено у употребу пре 2004. за број година за обрачун амортизације се узима разлика године отуђења и 2004.године. Такође, претпоставља се да је набавна вредност основног средства које је стављено у употребу пре 2004. године адекватна вредност за пореску амортизацију. Уколико то није случај, треба ручно прерачунати вредност отуђења.

Апликација сама попуњава ово поље, али могу се и ручно кориговати вредности набављених средстава.