Пореска амортизација сталних средстава утврђује се применом пропорционалне методе за свако стално средство посебно, на следећи начин:
ОА = набавна вредност на последњи дан пореског периода * број дана коришћења у пореском периоду/365 * амортизациона стопа
Набавна вредност представља вредност по којој је средство први пут признато у пословним књигама у складу са прописима о рачуноводству. Набавна вредност се може мењати само у случају накнадних улагања. Уколико је износ рачуноводствене амортизације нижи од износа пореске амортизације, као расход амортизације се признаје рачуноводствена амортизација.
Обрачун пореске амортизације започиње и престаје истовремено са обрачуном рачуноводствене амортизације, односно датум почетка рачуноводствене амортизације је и датум почетка пореске амортизације. Уколико се рачуноводствена амортизација обрачунава дневно, амортизација тече од првог наредног дана од дана стављања у употребу. Уколико је обрачун месечни, амортизација тече од првог наредног месеца од датума стављања у употребу.
Обрачун се ради преко опције Основна средства - Нови документ - Пореска амортизација - Нови обрачун пореске амортизације од 2019.
У горњем делу форме налазе се командни дугмићи:
-
Преузми основно средство – ставке обрачуна амортизације попуњавају се притиском на ово дугме, при чему се отвара форма за избор основних средстава. У листи су приказани само називи основних средстава koja су означена да улазе у ПОА, као и њихов број и статус. Једним притиском на назив селектује се оно основно средство за које ће се обрачунати амортизацију. За означавање више основних средстава, потребно је држати притиснуто лево дугме миша и повлачити преко основних средстава која се означавају. Кликом на дугме у доњем делу форме Изабери све, селектоваће се сва основна средства и након тога дугме У реду. За лакше проналажење основног средства користе се филтери Инвентарски број, Назив, Организациона јединица, Амортизациона група, Номенклатурна група, Стопа отписа, Алат и инвентар или Половно основно средство, који се налазе у горњем делу форме.
-
Прерачунај – уколико се промени датум обрачуна или нека ставка битна за обрачун, могуће је прерачунати обрачун кликом на ово дугме.
-
Важећи – када су унети подаци исправни, потребно је обрачун прогласити важећим, притиском на дугме Важећи. Тада ће се променити и статус обрачуна амортизације(горњи леви део прозора), и у картицама основних средстава за које је обрачуната амортизација, као промена биће евидентирана амортизација, и уписаће се обрачунати износ.
-
Избриши – за брисање обрачуна амортизације. Ова команда је доступна само ако је документ у статусу у припреми
-
Сачувај – за памћење унетих података.
-
Штампај – даје могућност штампања обрачуна амортизације. Притиском на ово дугме отвара се листа у којој се налазе следећи командни дугмићи, који одређују какав ће бити начин штампе:
Поља која се попуњавају у форми су:
-
Број документа – апликација уноси број обрачуна амортизације који се израђује, или се може унети неки број. Приликом креирања следеће амортизације, број ће се повећати за један.
-
Датум почетка обрачуна -аутоматски се поставља на почетак текуће године, може се ручно изменити
-
Датум важења – аутоматски се поставља тренутни датум, може се ручно изменити. Представља датум до ког се обрачунава амортизација
Испод табеле се налази поље Напомена, које апликација сама попуњава, уколико нешто од података није добро унето (основно средство нема унету ниједну промену, односно почетно стање или набавку, нема датум стављања у употребу, или да је датум амортизације исти или мањи од датума последње амортизације и сл.).
Поља која се попуњавају у табели Ставке су:
-
Р.б. – односи се на редни број ставке. Апликација аутоматски попуњава ово поље.
-
Број – аутоматски се уноси инвентарски број основног средства.
-
Назив – аутоматски се уноси назив основног средства.
-
Основица пореске амортизације - набавна вредност основног средства са повећањима и смањењима набавне вредности, повлачи се из картице средства
-
Стопа отписа пореска - стопа амортизације за изабрану амортизациону групу
-
Износ амортизације по пореској стопи -попуњава се износом пореске амортизације за средство
- Основица рачуноводствене амортизације - набавна вредност основног средства са повећањима и смањењима набавне вредности, повлачи се из картице средства
- Стопа отписа рачуноводствена - попуњава се рачуноводственом стопом из картице
-
Износ амортизације по рачуноводственој стопи - попуњава се износом рачуноводствене амортизације за средство
-
Резултат (мања вредност од пореске и рачуноводствене амортизације) - као расход периода признаје се амортизација која је нижа и она се уписује у ову колону
-
Број месеци за обраду по рачуноводственој амортизацији - број месеци за које се обрачунава амортизација, од датума стављања у употребу или од последње амортизације до краја обрачуна
-
Број дана за обраду по рачуноводственој амортизацији - број дана за које се обрачунава амортизација, од датума стављања у употребу или од последње амортизације до краја обрачуна
-
Почетни датум за прерачун по рачуноводственој амортизацији -
-
Број месеци за обраду по пореској амортизацији - број месеци за које се обрачунава амортизација, од датума стављања у употребу или од последње амортизације до краја обрачуна
-
Број дана за обраду по пореској амортизацији - број дана за које се обрачунава амортизација, од последње амортизације до краја обрачуна
-
Датум претходне амортизације по пореској амортизацији - датум последње амортизације или датум стављања у употребу уколико је средство ново
-
Датум потпуног отписа по рачуноводственој амортизацији - процењени датум потпуног отписа444
